Podatki w Hiszpanii

Zastanawiasz się nad przeprowadzką do Hiszpanii? Bez względu na to, czy planujesz tam pracować, czy inwestować w nieruchomości, warto poznać hiszpański system podatkowy. Choć podatki w każdym kraju mogą wydawać się skomplikowane, nie są aż tak przerażające! W artykule znajdziesz informacje o różnych rodzajach opłat, podatków i składek. Jeśli interesuje Cię, jakie podatki obowiązują w Hiszpanii i ile wynoszą, trafiłeś w odpowiednie miejsce. Zaczynajmy!

SYSTEM PODATKOWY W HISZPANII

Hiszpania wyróżnia trzy rodzaje należności: opłaty (tasas), składki specjalne (contribuciones especiales) oraz podatki (impuestos). W Polsce terminy „opłata” i „podatek” często używane są zamiennie, natomiast w Hiszpanii opłaty i składki są naliczane za usługi świadczone przez administrację publiczną, w związku z czym nie są uważane za podatki.

DECENTRALIZACJA PODATKÓW W HISZPANII

Hiszpański system podatkowy może wydawać się skomplikowany ze względu na decentralizację. Mieszkańcy, rezydenci, przedsiębiorcy, inwestorzy i pracownicy oddelegowani do pracy w Hiszpanii mają do czynienia z podatkami państwowymi, regionalnymi i lokalnymi. Największy wpływ na system podatkowy w danym regionie mają władze lokalne.

Hiszpania składa się z 17 wspólnot autonomicznych i prowincji, które mają znaczną swobodę działania. Ich decyzje nie wpływają jednak na podatki ogólnokrajowe. Co ważne, osoby zobowiązane do płacenia podatków w Hiszpanii uiszczają podatki o charakterze progresywnym. Poniżej znajdziesz opis najpowszechniejszych zobowiązań podatkowych.

PODATKI PAŃSTWOWE W HISZPANII

Podstawowy podział podatków w Hiszpanii obejmuje podatki bezpośrednie i pośrednie. Podatki bezpośrednie bezpośrednio obciążają majątek osoby fizycznej lub prawnej, stosując stawki progresywne lub liniowe. Podatki pośrednie nie są nakładane bezpośrednio na zobowiązanych do ich płacenia, ale są doliczane podczas nabywania dóbr. Przyjrzyjmy się temu bliżej!

PODATKI POŚREDNIE

PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG VAT (IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO): W Hiszpanii istnieje kilka stawek podatku VAT: 21%, 10% i 4%. Usługi medyczne, edukacyjne, operacje finansowe i ubezpieczeniowe są całkowicie zwolnione z VAT-u (0%).

PODATKI BEZPOŚREDNIE

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH (IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS): Ten podatek dochodowy dotyczy rezydentów, którzy spędzają w Hiszpanii 183 dni w ciągu roku, oraz osób prowadzących działalność gospodarczą. Jest progresywny, a jego stawka różni się w zależności od wysokości dochodów.

PODATKI W HISZPANII — KWOTA WOLNA OD PODATKU

Kwota wolna od podatku zależy od wieku:

• Do 65 lat – 5.550 euro
• 65-74 lat – 6.700 euro
• Powyżej 75 lat – 8.100 euro

Dodatkowe ulgi są dostępne dla osób rozliczających się z małżonkiem, posiadających dzieci lub opiekujących się osobami niepełnosprawnymi.

AKTUALNA SKALA PODATKOWA DLA OSÓB FIZYCZNYCH W HISZPANII

• Do 12.450 EUR – 19%
• 12.450-20.000 EUR – 24%
• 20.200-35.200 EUR – 30%
• 35.200-60.000 EUR – 37%
• 60.000-300.000 EUR – 45%
• Powyżej 300.000 EUR – 47%

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH (IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES): Dotyczy osób prawnych z siedzibą w Hiszpanii. Ogólna stawka to 25%, z pewnymi wyjątkami i ulgami. Osoby prowadzące działalność jednoosobową muszą płacić podatek dochodowy, VAT i składki na ubezpieczenie społeczne.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH, KTÓRE NIE SĄ REZYDENTAMI (IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES): Podatek ten płacą osoby spoza UE według stawki 24%, a osoby z UE – 19%.

PODATEK OD SPADKÓW I DAROWIZN (IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES): Podatek dotyczy aktywów dziedziczonych lub przekazywanych w darowiznie. Opłatę należy uiścić w ciągu 6 miesięcy.

OPODATKOWANIE ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH: Podatek od oszczędności jest progresywny, z minimalną stawką 19%:

• Do 6.000 EUR – 19%
• Do 50.000 EUR – 21%
• Do 200.000 EUR – 23%
• Powyżej 200.000 EUR – 26%

Dla nierezydentów stawka wynosi 19%.

PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI W HISZPANII

Temat podatku od nieruchomości jest szczególnie bliski osobom zainteresowanym zakupem nieruchomości w Hiszpanii. Nawet jeśli nie jesteś rezydentem, jesteś zobowiązany do płacenia podatku od posiadania nieruchomości w tym kraju. Dobrą wiadomością jest to, że istnieją ulgi podatkowe dla nieruchomości o wartości poniżej 700 000 EUR.

PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI (EL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES)

IBI, czyli podatek miejski, wylicza urząd miasta właściwy dla lokalizacji danej nieruchomości. Podstawą opodatkowania jest wartość katastralna nieruchomości. Kwota podatku jest wyliczana co roku. Jeśli jesteś właścicielem nieruchomości w Hiszpanii, zapłacisz od 0,40% do 1,16% jej wartości. Na przykład, przy wartości nieruchomości wynoszącej 350 000 EUR, podatek wyniesie od 500 do 700 EUR rocznie. Wysokość opłat różni się w zależności od miejscowości, dlatego nie istnieje uniwersalny wzór.

PODATEK PRZY ZAKUPIE NIERUCHOMOŚCI

Podczas zakupu nieruchomości w Hiszpanii obowiązuje podatek VAT (Impuesto sobre el Valor Añadido) w wysokości 10% od ceny zakupu oraz około 1–1,5% opłaty skarbowej.

PODATEK OD PRZYCHODÓW Z WYNAJMU

Jeśli wynajmujesz swoją nieruchomość w Hiszpanii, zapłacisz 19% podatku od dochodu. W miesiącach, gdy nieruchomość nie jest wynajmowana, podatek wynosi 2% wartości katastralnej, która różni się w zależności od gminy.

HISZPANIA ZACHĘCA DO ZOSTANIA REZYDENTEM

Obywatele Hiszpanii i państw UE zapłacą 19% podatku od wynajmu, natomiast osoby spoza UE będą obciążone podatkiem w wysokości 24%. Rezydenci mogą również skorzystać z 50% odliczenia kosztów uzyskania przychodu, co nie dotyczy nierezydentów. Warto pamiętać, że jeśli zarejestrujesz swoją nieruchomość jako wynajem turystyczny, możesz odliczyć koszty związane z jej utrzymaniem, co obniży kwotę podatku.

KOSZTY, KTÓRE MOŻNA ODLICZYĆ

Oto niektóre koszty, które można odliczyć od uzyskanego lub domniemanego dochodu:

• Odsetki od kredytów hipotecznych na zakup lub remont nieruchomości,
• Koszty związane z zakupem nieruchomości, takie jak podatek od przeniesienia własności i opłaty prawne,
• Podatki inne niż krajowe, takie jak stawki lokalne (IBI),
• Koszty utrzymania i napraw,
• Opłaty wspólnotowe,
• Polisy ubezpieczeniowe,
• Media, jeśli są opłacane przez wynajmującego,
• Koszty reklamy.