Les impôts en Espagne
Vous songez à vous installer en Espagne ? Que vous comptiez y travailler ou y investir dans l'immobilier, il est utile de connaître le système fiscal espagnol. Même si les impôts peuvent sembler compliqués dans tous les pays, ils ne sont pas si effrayants. Cet article présente les différentes redevances, impôts et cotisations. C'est parti !
Le système fiscal espagnol
L'Espagne distingue trois types de prélèvements : les redevances (tasas), les contributions spéciales (contribuciones especiales) et les impôts (impuestos). En Pologne, les termes « redevance » et « impôt » sont souvent employés l'un pour l'autre ; en Espagne, les redevances et contributions sont perçues en contrepartie de services rendus par l'administration publique et ne sont donc pas considérées comme des impôts.
La décentralisation fiscale
Le système fiscal espagnol peut paraître complexe en raison de sa décentralisation. Habitants, résidents, entrepreneurs, investisseurs et salariés détachés en Espagne sont confrontés à des impôts nationaux, régionaux et locaux. Ce sont les autorités locales qui influencent le plus le système fiscal d'une région.
L'Espagne compte 17 communautés autonomes et provinces dotées d'une marge de manœuvre importante, mais leurs décisions n'affectent pas les impôts nationaux. À noter : les contribuables en Espagne paient des impôts progressifs. Voici les principales obligations fiscales.
Les impôts d'État
La division de base des impôts en Espagne distingue impôts directs et indirects. Les impôts directs frappent le patrimoine ou le revenu d'une personne physique ou morale, avec des taux progressifs ou proportionnels. Les impôts indirects ne sont pas imposés directement au redevable mais s'ajoutent lors de l'achat de biens.
Impôts indirects
Taxe sur la valeur ajoutée, TVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) : Il existe plusieurs taux de TVA en Espagne : 21 %, 10 % et 4 %. Les services médicaux et d'éducation, ainsi que les opérations financières et d'assurance, sont totalement exonérés de TVA (0 %).
Impôts directs
Impôt sur le revenu des personnes physiques (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) : Il concerne les résidents qui passent 183 jours par an en Espagne et les personnes exerçant une activité économique. Il est progressif et son taux varie selon le niveau de revenu.
Minimum exonéré
Le minimum exonéré dépend de l'âge :
- jusqu'à 65 ans : 5 550 euros
- de 65 à 74 ans : 6 700 euros
- à partir de 75 ans : 8 100 euros
Des allègements supplémentaires existent pour les personnes déclarant avec leur conjoint, ayant des enfants ou s'occupant de personnes handicapées.
Barème pour les personnes physiques
- jusqu'à 12 450 EUR : 19 %
- 12 450-20 000 EUR : 24 %
- 20 200-35 200 EUR : 30 %
- 35 200-60 000 EUR : 37 %
- 60 000-300 000 EUR : 45 %
- au-delà de 300 000 EUR : 47 %
Impôt sur les sociétés (Impuesto sobre Sociedades) : Il concerne les personnes morales dont le siège est en Espagne. Le taux général est de 25 %, avec quelques exceptions et allègements. Les entrepreneurs individuels doivent payer l'impôt sur le revenu, la TVA et les cotisations de sécurité sociale.
Impôt sur le revenu des non-résidents (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) : Il est payé au taux de 24 % par les personnes hors UE et de 19 % par les personnes de l'UE.
Impôt sur les successions et donations (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) : Il porte sur les biens reçus en héritage ou en donation. Le paiement doit intervenir dans un délai de 6 mois.
Imposition des plus-values : L'impôt sur l'épargne est progressif, avec un taux minimal de 19 % :
- jusqu'à 6 000 EUR : 19 %
- jusqu'à 50 000 EUR : 21 %
- jusqu'à 200 000 EUR : 23 %
- au-delà de 200 000 EUR : 26 %
Pour les non-résidents, le taux est de 19 %.
Les impôts immobiliers en Espagne
Ce sujet intéresse tout particulièrement ceux qui souhaitent acheter en Espagne. Même si vous n'êtes pas résident, vous devez payer l'impôt lié à la détention d'un bien dans le pays. Des allègements fiscaux existent pour les biens d'une valeur inférieure à 700 000 EUR.
Impôt foncier (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI)
L'IBI est un impôt municipal calculé par la mairie du lieu où se trouve le bien. La base d'imposition est la valeur cadastrale du bien, et le montant est calculé chaque année. Si vous êtes propriétaire en Espagne, vous paierez de 0,40 % à 1,16 % de cette valeur. Par exemple, pour un bien de 350 000 EUR, l'impôt serait de 500 à 700 EUR par an. Les montants varient selon la commune : il n'existe donc pas de formule universelle.
Impôts à l'achat d'un bien
Lors de l'achat d'un bien en Espagne, la TVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) de 10 % du prix d'achat s'applique, ainsi qu'environ 1 à 1,5 % de droit de timbre.
Impôt sur les revenus locatifs
Si vous louez votre bien en Espagne, vous paierez 19 % d'impôt sur le revenu. Les mois où le bien n'est pas loué, l'impôt est de 2 % de la valeur cadastrale, qui varie selon la commune.
Avantages fiscaux pour les résidents
Les citoyens espagnols et de l'UE paient 19 % d'impôt sur les loyers, tandis que les personnes hors UE sont imposées à 24 %. Les résidents peuvent aussi bénéficier d'une déduction de 50 % des frais, qui ne s'applique pas aux non-résidents. Si vous déclarez votre bien comme location touristique, vous pouvez déduire les frais d'entretien, ce qui réduit l'impôt.
Frais déductibles
Voici quelques frais déductibles du revenu perçu ou présumé :
- les intérêts des prêts hypothécaires pour l'achat ou la rénovation du bien,
- les frais liés à l'achat, comme les droits de mutation et les frais juridiques,
- les impôts autres que nationaux, comme les taxes locales (IBI),
- les frais d'entretien et de réparation,
- les charges de copropriété,
- les assurances,
- les charges (eau, électricité, etc.) si elles sont payées par le bailleur,
- les frais de publicité.
La réglementation fiscale évolue et son application dépend de la situation de chacun. Avant de décider, il est conseillé de consulter un conseiller fiscal en Espagne.
Voir aussi : le numéro NIE et combien coûte l'achat d'un bien.