Перейти до вмісту

Податки в Іспанії

Думаєте про переїзд до Іспанії? Незалежно від того, чи плануєте ви там працювати, чи інвестувати в нерухомість, варто ознайомитися з іспанською податковою системою. Податки в будь-якій країні можуть здаватися складними, але вони не такі страшні. У цій статті ви знайдете інформацію про різні види зборів, податків і внесків. Почнімо!

Податкова система Іспанії

В Іспанії розрізняють три види платежів: збори (tasas), спеціальні внески (contribuciones especiales) та податки (impuestos). У Польщі терміни «збір» і «податок» часто вживають як взаємозамінні, а в Іспанії збори та внески стягуються за послуги державної адміністрації, тому податками не вважаються.

Децентралізація податків

Іспанська податкова система може здаватися складною через децентралізацію. Мешканці, резиденти, підприємці, інвестори та працівники, відряджені до Іспанії, мають справу з державними, регіональними й місцевими податками. Найбільший вплив на податкову систему регіону мають місцеві органи влади.

Іспанія складається із 17 автономних спільнот і провінцій зі значною свободою дій, проте їхні рішення не впливають на загальнодержавні податки. Важливо, що ті, хто сплачує податки в Іспанії, сплачують податки прогресивного характеру. Нижче наведено опис найпоширеніших податкових зобов'язань.

Державні податки

Основний поділ податків в Іспанії — на прямі та непрямі. Прямі податки обкладають майно або дохід фізичної чи юридичної особи за прогресивними або лінійними ставками. Непрямі податки не накладаються безпосередньо на платника, а додаються під час придбання товарів.

Непрямі податки

Податок на додану вартість, ПДВ (Impuesto sobre el Valor Añadido): В Іспанії діє кілька ставок ПДВ: 21 %, 10 % і 4 %. Медичні та освітні послуги, фінансові операції й страхування повністю звільнені від ПДВ (0 %).

Прямі податки

Податок на доходи фізичних осіб (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF): Стосується резидентів, які проводять в Іспанії 183 дні на рік, та осіб, що ведуть господарську діяльність. Він прогресивний, а ставка залежить від розміру доходів.

Неоподатковуваний мінімум

Неоподатковуваний мінімум залежить від віку:

  • до 65 років – 5.550 євро
  • 65-74 роки – 6.700 євро
  • від 75 років – 8.100 євро

Додаткові пільги доступні для осіб, які подають декларацію разом із подружжям, мають дітей або доглядають осіб з інвалідністю.

Шкала оподаткування фізичних осіб

  • до 12.450 EUR – 19 %
  • 12.450-20.000 EUR – 24 %
  • 20.200-35.200 EUR – 30 %
  • 35.200-60.000 EUR – 37 %
  • 60.000-300.000 EUR – 45 %
  • понад 300.000 EUR – 47 %

Податок на прибуток юридичних осіб (Impuesto sobre Sociedades): Стосується юридичних осіб із місцезнаходженням в Іспанії. Загальна ставка — 25 %, з певними винятками та пільгами. Підприємці-одинаки мають сплачувати податок на доходи, ПДВ і внески на соціальне страхування.

Податок на доходи нерезидентів (Impuesto sobre la Renta de No Residentes): Особи не з ЄС сплачують за ставкою 24 %, особи з ЄС — 19 %.

Податок на спадщину та дарування (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): Стосується активів, отриманих у спадок або в дар. Сплатити його потрібно протягом 6 місяців.

Оподаткування приросту капіталу: Податок на заощадження прогресивний, з мінімальною ставкою 19 %:

  • до 6.000 EUR – 19 %
  • до 50.000 EUR – 21 %
  • до 200.000 EUR – 23 %
  • понад 200.000 EUR – 26 %

Для нерезидентів ставка становить 19 %.

Податки на нерухомість в Іспанії

Ця тема особливо близька тим, хто цікавиться купівлею в Іспанії. Навіть якщо ви не резидент, ви зобов'язані сплачувати податок за володіння нерухомістю в цій країні. Для нерухомості вартістю нижче 700 000 EUR існують податкові пільги.

Податок на нерухомість (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI)

IBI — це міський податок, який обчислює мерія за місцем розташування об'єкта. Базою оподаткування є кадастрова вартість нерухомості, а сума розраховується щороку. Якщо ви власник нерухомості в Іспанії, ви сплатите від 0,40 % до 1,16 % її вартості. Наприклад, за вартості нерухомості 350 000 EUR податок становитиме від 500 до 700 EUR на рік. Розмір різниться залежно від місцевості, тому універсальної формули не існує.

Податки під час купівлі нерухомості

Під час купівлі нерухомості в Іспанії діє ПДВ (Impuesto sobre el Valor Añadido) у розмірі 10 % від ціни купівлі та близько 1–1,5 % гербового збору.

Податок на дохід від оренди

Якщо ви здаєте нерухомість в Іспанії в оренду, ви сплатите 19 % податку на дохід. У місяці, коли нерухомість не здається, податок становить 2 % кадастрової вартості, яка різниться залежно від муніципалітету.

Податкові переваги для резидентів

Громадяни Іспанії та країн ЄС сплачують 19 % податку з оренди, а особи не з ЄС оподатковуються за ставкою 24 %. Резиденти також можуть скористатися відрахуванням 50 % витрат, яке не поширюється на нерезидентів. Якщо ви зареєструєте нерухомість як туристичну оренду, ви можете відняти витрати на її утримання, що зменшить суму податку.

Витрати, які можна відняти

Деякі витрати, які можна відняти від отриманого або передбачуваного доходу:

  • відсотки за іпотечними кредитами на купівлю чи ремонт нерухомості,
  • витрати, пов'язані з купівлею, як-от податок на передачу власності та юридичні збори,
  • податки, крім загальнодержавних, як-от місцеві (IBI),
  • витрати на утримання та ремонт,
  • внески до спільноти власників,
  • страхові поліси,
  • комунальні послуги, якщо їх оплачує орендодавець,
  • витрати на рекламу.

Податкові правила змінюються, а їх застосування залежить від ситуації кожної людини. Перш ніж ухвалювати рішення, варто проконсультуватися з податковим радником в Іспанії.

Див. також: номер NIE та скільки коштує купівля нерухомості.