Přeskočit na obsah

Daně ve Španělsku

Uvažujete o přestěhování do Španělska? Ať tam chcete pracovat, nebo investovat do nemovitostí, vyplatí se znát španělský daňový systém. Daně se mohou zdát komplikované v každé zemi, ale nejsou tak strašné. V tomto článku najdete informace o různých druzích poplatků, daní a příspěvků. Pusťme se do toho!

Daňový systém ve Španělsku

Španělsko rozlišuje tři druhy povinných plateb: poplatky (tasas), zvláštní příspěvky (contribuciones especiales) a daně (impuestos). V Polsku se pojmy „poplatek“ a „daň“ často používají zaměnitelně, ve Španělsku se však poplatky a příspěvky vybírají za služby veřejné správy, a proto se za daně nepovažují.

Decentralizace daní

Španělský daňový systém se může zdát složitý kvůli decentralizaci. Obyvatelé, rezidenti, podnikatelé, investoři i zaměstnanci vyslaní do Španělska se setkávají s daněmi státními, regionálními a místními. Největší vliv na daňový systém v daném regionu mají místní úřady.

Španělsko se skládá ze 17 autonomních společenství a provincií s velkou svobodou jednání, jejich rozhodnutí však neovlivňují celostátní daně. Důležité je, že kdo ve Španělsku platí daně, platí daně progresivní. Níže najdete popis nejběžnějších daňových povinností.

Státní daně

Základní dělení daní ve Španělsku rozlišuje daně přímé a nepřímé. Přímé daně zatěžují majetek nebo příjem fyzické či právnické osoby progresivními nebo lineárními sazbami. Nepřímé daně se neukládají přímo poplatníkovi, ale přičítají se při nákupu zboží.

Nepřímé daně

Daň z přidané hodnoty, DPH (Impuesto sobre el Valor Añadido): Ve Španělsku existuje několik sazeb DPH: 21 %, 10 % a 4 %. Zdravotní a vzdělávací služby, finanční operace a pojištění jsou od DPH zcela osvobozeny (0 %).

Přímé daně

Daň z příjmů fyzických osob (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF): Týká se rezidentů, kteří ve Španělsku stráví 183 dní v roce, a osob vykonávajících podnikatelskou činnost. Je progresivní a její sazba se liší podle výše příjmů.

Nezdanitelné minimum

Nezdanitelné minimum závisí na věku:

  • do 65 let – 5.550 eur
  • 65-74 let – 6.700 eur
  • od 75 let – 8.100 eur

Další úlevy jsou dostupné pro osoby, které podávají přiznání společně s manželem či manželkou, mají děti nebo pečují o osoby se zdravotním postižením.

Daňová škála pro fyzické osoby

  • do 12.450 EUR – 19 %
  • 12.450-20.000 EUR – 24 %
  • 20.200-35.200 EUR – 30 %
  • 35.200-60.000 EUR – 37 %
  • 60.000-300.000 EUR – 45 %
  • nad 300.000 EUR – 47 %

Daň z příjmů právnických osob (Impuesto sobre Sociedades): Týká se právnických osob se sídlem ve Španělsku. Obecná sazba je 25 %, s určitými výjimkami a úlevami. Osoby samostatně výdělečně činné musí platit daň z příjmů, DPH a příspěvky na sociální pojištění.

Daň z příjmů nerezidentů (Impuesto sobre la Renta de No Residentes): Osoby ze zemí mimo EU platí sazbu 24 %, osoby z EU 19 %.

Daň z dědictví a darování (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): Týká se majetku zděděného nebo darovaného. Daň je třeba uhradit do 6 měsíců.

Zdanění kapitálových výnosů: Daň z úspor je progresivní s minimální sazbou 19 %:

  • do 6.000 EUR – 19 %
  • do 50.000 EUR – 21 %
  • do 200.000 EUR – 23 %
  • nad 200.000 EUR – 26 %

Pro nerezidenty činí sazba 19 %.

Daně z nemovitostí ve Španělsku

Toto téma je zvlášť blízké těm, kdo se zajímají o koupi ve Španělsku. I když nejste rezident, musíte za vlastnictví nemovitosti v zemi platit daň. Pro nemovitosti s hodnotou pod 700 000 EUR existují daňové úlevy.

Daň z nemovitosti (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI)

IBI je městská daň, kterou vypočítává úřad města příslušný podle polohy nemovitosti. Základem daně je katastrální hodnota nemovitosti a částka se počítá každý rok. Jako vlastník nemovitosti ve Španělsku zaplatíte 0,40 % až 1,16 % její hodnoty. Například u nemovitosti v hodnotě 350 000 EUR by daň činila 500 až 700 EUR ročně. Výše se liší podle obce, univerzální vzorec proto neexistuje.

Daně při koupi nemovitosti

Při koupi nemovitosti ve Španělsku se uplatňuje DPH (Impuesto sobre el Valor Añadido) ve výši 10 % z kupní ceny a přibližně 1–1,5 % kolkovného.

Daň z příjmů z pronájmu

Pokud nemovitost ve Španělsku pronajímáte, zaplatíte 19 % daně z příjmu. V měsících, kdy není pronajata, činí daň 2 % katastrální hodnoty, která se liší podle obce.

Daňové výhody pro rezidenty

Občané Španělska a EU zaplatí z pronájmu 19 % daně, osoby ze zemí mimo EU budou zdaněny sazbou 24 %. Rezidenti mohou také využít odpočet 50 % nákladů, který se na nerezidenty nevztahuje. Pokud nemovitost zaregistrujete jako turistický pronájem, můžete odečíst náklady na její údržbu, což daň snižuje.

Odečitatelné náklady

Některé náklady, které lze odečíst z dosaženého nebo předpokládaného příjmu:

  • úroky z hypoték na koupi nebo rekonstrukci nemovitosti,
  • náklady spojené s koupí, například daň z převodu nemovitosti a právní poplatky,
  • jiné než státní daně, například místní poplatky (IBI),
  • náklady na údržbu a opravy,
  • příspěvky společenství vlastníků,
  • pojistné smlouvy,
  • energie a služby, pokud je hradí pronajímatel,
  • náklady na inzerci.

Daňové předpisy se mění a jejich použití závisí na situaci každého člověka. Před rozhodnutím se vyplatí poradit se s daňovým poradcem ve Španělsku.

Viz také: číslo NIE a kolik stojí koupě nemovitosti.