Gå til indhold

Skatter i Spanien

Overvejer du at flytte til Spanien? Uanset om du planlægger at arbejde der eller investere i ejendomme, er det værd at kende det spanske skattesystem. Selvom skatter kan virke komplicerede i ethvert land, er de ikke så skræmmende. I denne artikel finder du information om de forskellige typer afgifter, skatter og bidrag. Lad os begynde!

Skattesystemet i Spanien

Spanien skelner mellem tre typer afgifter: gebyrer, særlige bidrag og skatter. I Polen bruges begreberne «gebyr» og «skat» ofte som synonymer, men i Spanien opkræves gebyrer og bidrag for tjenesteydelser leveret af den offentlige forvaltning og betragtes derfor ikke som skatter.

Finansiel decentralisering

Det spanske skattesystem kan virke komplekst på grund af sin decentralisering. Residenter, erhvervsdrivende, investorer og arbejdstagere, der flytter til Spanien, står over for statslige, regionale og lokale skatter. Det er de lokale myndigheder, der har størst indflydelse på skattesystemet i hver region.

Spanien består af 17 autonome regioner og provinser med et betydeligt handlerum, selvom deres beslutninger ikke påvirker skatterne på nationalt plan. Desuden betaler de, der er skattepligtige i Spanien, skatter af progressiv karakter. Nedenfor beskrives de mest almindelige skatteforpligtelser.

Statslige skatter

Den grundlæggende opdeling af skatter i Spanien skelner mellem direkte og indirekte skatter. De direkte beskatter en fysisk eller juridisk persons formue eller indkomst med progressive eller lineære satser. De indirekte pålægges ikke direkte den, der skal betale dem, men lægges til ved køb af varer.

Indirekte skatter

Merværdiafgift (IVA): I Spanien findes der flere momssatser: 21 %, 10 % og 4 %. Medicinske og uddannelsesmæssige tjenesteydelser samt finansielle transaktioner og forsikringer er helt momsfritaget (0 %).

Direkte skatter

Indkomstskat for fysiske personer (IRPF): Gælder for residenter, der opholder sig i Spanien 183 dage om året, og for dem, der udøver økonomisk virksomhed. Den er progressiv, og satsen varierer afhængigt af indkomstniveauet.

Bundgrænse

Bundgrænsen afhænger af alderen:

  • op til 65 år: 5.550 euro
  • fra 65 til 74 år: 6.700 euro
  • fra 75 år: 8.100 euro

Der er yderligere fradrag for dem, der erklærer sammen med deres ægtefælle, har børn eller passer personer med handicap.

IRPF-skalaen

  • op til 12.450 EUR: 19 %
  • 12.450-20.000 EUR: 24 %
  • 20.200-35.200 EUR: 30 %
  • 35.200-60.000 EUR: 37 %
  • 60.000-300.000 EUR: 45 %
  • over 300.000 EUR: 47 %

Selskabsskat: Gælder for juridiske personer med hjemsted i Spanien. Den generelle sats er 25 %, med visse undtagelser og lettelser. Selvstændige skal betale indkomstskat, moms og socialsikringsbidrag.

Indkomstskat for ikke-residenter: Betales af personer uden for EU med en sats på 24 % og af EU-borgere med 19 %.

Arve- og gaveskat: Beskatter arvet eller foræret formue. Betalingen skal ske inden for 6 måneder.

Beskatning af kapitalgevinster: Besparelsesskatten er progressiv med en minimumssats på 19 %:

  • op til 6.000 EUR: 19 %
  • op til 50.000 EUR: 21 %
  • op til 200.000 EUR: 23 %
  • over 200.000 EUR: 26 %

For ikke-residenter er satsen 19 %.

Ejendomsskatter i Spanien

Dette emne er især interessant for dem, der vil købe i Spanien. Selvom du ikke er resident, er du forpligtet til at betale skatten for at eje en ejendom i landet. Der findes skattelettelser for ejendomme med en værdi under 700 000 EUR.

Skat på fast ejendom (IBI)

IBI er en kommunal skat, som beregnes af kommunen, hvor ejendommen ligger. Beskatningsgrundlaget er matrikelværdien, og afgiften beregnes hvert år. Hvis du er ejer i Spanien, betaler du mellem 0,40 % og 1,16 % af dens værdi. For eksempel for en ejendom til 350 000 EUR ville skatten være mellem 500 og 700 EUR om året. Beløbet varierer afhængigt af kommunen, så der findes ingen universel formel.

Skatter ved køb af en ejendom

Ved køb af en ejendom i Spanien anvendes moms (merværdiafgift) på 10 % af købsprisen og omkring 1–1,5 % i stempelafgift.

Skat på lejeindtægter

Hvis du udlejer din ejendom i Spanien, betaler du 19 % i skat af indtægterne. I de måneder, hvor ejendommen ikke er udlejet, er skatten 2 % af matrikelværdien, som varierer afhængigt af kommunen.

Skattefordele for residenter

Spanske borgere og EU-borgere betaler 19 % i skat af lejen, mens personer uden for EU pålægges 24 %. Residenter kan også drage fordel af et fradrag på 50 % af udgifterne, som ikke gælder for ikke-residenter. Hvis du registrerer din ejendom som ferieudlejning, kan du trække vedligeholdelsesudgifter fra, hvilket reducerer skatten.

Fradragsberettigede udgifter

Nogle udgifter, der kan trækkes fra de opnåede eller formodede indtægter:

  • renter på realkreditlån for at købe eller renovere ejendommen,
  • købsomkostninger, såsom overdragelsesskat og juridiske honorarer,
  • andre skatter end de statslige, såsom de lokale (IBI),
  • vedligeholdelses- og reparationsudgifter,
  • fællesudgifter,
  • forsikringer,
  • forsyninger, hvis udlejer betaler dem,
  • reklameudgifter.

Skattelovgivningen ændrer sig, og dens anvendelse afhænger af den enkeltes situation. Før man beslutter sig, er det værd at rådføre sig med en skatterådgiver i Spanien.

Se også: NIE-nummeret og hvad koster det at købe en bolig.