Belastingen in Spanje

Overweegt u te verhuizen naar Spanje? Of u er nu wilt werken of in vastgoed wilt investeren, het loont om het Spaanse belastingstelsel te kennen. Belastingen kunnen in elk land ingewikkeld lijken, maar ze zijn niet zo beangstigend. In dit artikel vindt u informatie over de verschillende heffingen, belastingen en premies. Laten we beginnen!

Het belastingstelsel in Spanje

Spanje kent drie soorten heffingen: retributies (tasas), bijzondere bijdragen (contribuciones especiales) en belastingen (impuestos). In Polen worden „heffing” en „belasting” vaak door elkaar gebruikt; in Spanje worden retributies en bijdragen geheven voor diensten van de overheid en gelden zij daarom niet als belastingen.

Decentralisatie van belastingen

Het Spaanse belastingstelsel kan ingewikkeld lijken door de decentralisatie. Inwoners, residenten, ondernemers, investeerders en naar Spanje uitgezonden werknemers hebben te maken met nationale, regionale en lokale belastingen. De lokale overheden hebben de meeste invloed op het belastingstelsel van een regio.

Spanje bestaat uit 17 autonome gemeenschappen en provincies met aanzienlijke bewegingsvrijheid, maar hun besluiten raken de landelijke belastingen niet. Belangrijk: wie in Spanje belastingplichtig is, betaalt progressieve belastingen. Hieronder de meest voorkomende fiscale verplichtingen.

Staatsbelastingen

De basisindeling van belastingen in Spanje is die in directe en indirecte belastingen. Directe belastingen drukken op het vermogen of inkomen van een natuurlijke of rechtspersoon, met progressieve of vaste tarieven. Indirecte belastingen worden niet rechtstreeks aan de belastingplichtige opgelegd, maar komen bovenop de prijs bij de aankoop van goederen.

Indirecte belastingen

Belasting over de toegevoegde waarde, btw (Impuesto sobre el Valor Añadido): In Spanje bestaan er meerdere btw-tarieven: 21%, 10% en 4%. Medische en onderwijsdiensten, financiële transacties en verzekeringen zijn volledig vrijgesteld van btw (0%).

Directe belastingen

Inkomstenbelasting voor natuurlijke personen (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF): Deze geldt voor residenten die 183 dagen per jaar in Spanje verblijven en voor mensen met een economische activiteit. Ze is progressief en het tarief hangt af van de hoogte van het inkomen.

Belastingvrije som

De belastingvrije som hangt af van de leeftijd:

• tot 65 jaar – 5.550 euro
• 65-74 jaar – 6.700 euro
• vanaf 75 jaar – 8.100 euro

Er zijn extra aftrekposten voor wie samen met de partner aangifte doet, kinderen heeft of voor mensen met een beperking zorgt.

Belastingschaal voor natuurlijke personen

• tot EUR 12.450 – 19%
• EUR 12.450-20.000 – 24%
• EUR 20.200-35.200 – 30%
• EUR 35.200-60.000 – 37%
• EUR 60.000-300.000 – 45%
• boven EUR 300.000 – 47%

Vennootschapsbelasting (Impuesto sobre Sociedades): Deze geldt voor rechtspersonen met zetel in Spanje. Het algemene tarief is 25%, met enkele uitzonderingen en vrijstellingen. Zelfstandigen moeten inkomstenbelasting, btw en sociale premies betalen.

Inkomstenbelasting voor niet-residenten (Impuesto sobre la Renta de No Residentes): Personen van buiten de EU betalen 24%, personen uit de EU 19%.

Erfbelasting en schenkbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): Deze geldt voor geërfde of geschonken vermogensbestanddelen. De betaling moet binnen 6 maanden plaatsvinden.

Belasting op vermogenswinsten: De belasting op spaargelden is progressief, met een minimumtarief van 19%:

• tot EUR 6.000 – 19%
• tot EUR 50.000 – 21%
• tot EUR 200.000 – 23%
• boven EUR 200.000 – 26%

Voor niet-residenten bedraagt het tarief 19%.

Belastingen op vastgoed in Spanje

Dit onderwerp is vooral interessant voor wie in Spanje wil kopen. Ook als u geen resident bent, moet u belasting betalen voor het bezit van vastgoed in het land. Er zijn belastingvoordelen voor woningen met een waarde onder EUR 700.000.

Onroerendgoedbelasting (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI)

De IBI is een gemeentelijke belasting die het gemeentebestuur van de plaats van het object berekent. De grondslag is de kadastrale waarde van het object en het bedrag wordt elk jaar berekend. Als eigenaar in Spanje betaalt u 0,40% tot 1,16% van die waarde. Bij een woning ter waarde van EUR 350.000 bedraagt de belasting bijvoorbeeld EUR 500 tot 700 per jaar. De bedragen verschillen per gemeente, dus er is geen universele formule.

Belastingen bij de aankoop van vastgoed

Bij de aankoop van vastgoed in Spanje geldt btw (Impuesto sobre el Valor Añadido) van 10% van de koopprijs en ongeveer 1–1,5% zegelrecht.

Belasting op huurinkomsten

Als u uw woning in Spanje verhuurt, betaalt u 19% belasting over het inkomen. In maanden dat de woning niet verhuurd is, bedraagt de belasting 2% van de kadastrale waarde, die per gemeente verschilt.

Fiscale voordelen voor residenten

Spaanse en EU-burgers betalen 19% belasting over huurinkomsten, personen van buiten de EU 24%. Residenten kunnen bovendien een aftrek van 50% van de kosten benutten, die niet voor niet-residenten geldt. Als u uw woning registreert als toeristische verhuur, kunt u de onderhoudskosten aftrekken, wat de belasting verlaagt.

Aftrekbare kosten

Enkele kosten die van het behaalde of vermoede inkomen kunnen worden afgetrokken:

• rente op hypotheken voor de aankoop of renovatie van de woning,
• kosten van de aankoop, zoals overdrachtsbelasting en juridische kosten,
• andere dan nationale belastingen, zoals lokale heffingen (IBI),
• onderhouds- en reparatiekosten,
• bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren,
• verzekeringen,
• nutsvoorzieningen, indien betaald door de verhuurder,
• advertentiekosten.

Belastingregels veranderen en de toepassing hangt af van de situatie van elke persoon. Raadpleeg vóór een beslissing een belastingadviseur in Spanje.

Zie ook: het NIE-nummer en wat het kopen van een woning kost.