Hopp til innholdet

Skatter i Spania

Vurderer du å flytte til Spania? Enten du planlegger å jobbe der eller investere i eiendom, lønner det seg å kjenne det spanske skattesystemet. Skatter kan virke kompliserte i alle land, men de er ikke så skremmende. I denne artikkelen finner du informasjon om ulike typer avgifter, skatter og bidrag. La oss komme i gang!

Skattesystemet i Spania

Spania skiller mellom tre typer pålegg: gebyrer (tasas), særskilte bidrag (contribuciones especiales) og skatter (impuestos). I Polen brukes «gebyr» og «skatt» ofte om hverandre. I Spania kreves gebyrer og bidrag for tjenester fra det offentlige og regnes derfor ikke som skatter.

Desentralisering av skattene

Det spanske skattesystemet kan virke komplisert på grunn av desentraliseringen. Innbyggere, residenter, næringsdrivende, investorer og arbeidstakere utsendt til Spania møter statlige, regionale og lokale skatter. Lokale myndigheter har størst innflytelse på skattesystemet i den enkelte region.

Spania består av 17 autonome regioner og provinser med betydelig handlingsrom, men avgjørelsene deres påvirker ikke de landsomfattende skattene. Viktig: de som er skattepliktige i Spania, betaler progressive skatter. Nedenfor følger de vanligste skatteforpliktelsene.

Statlige skatter

Den grunnleggende inndelingen av skatter i Spania er direkte og indirekte skatter. Direkte skatter belaster formuen eller inntekten til en fysisk eller juridisk person, med progressive eller lineære satser. Indirekte skatter pålegges ikke direkte den som skal betale dem, men legges til når man kjøper varer.

Indirekte skatter

Merverdiavgift, mva. (Impuesto sobre el Valor Añadido): I Spania finnes det flere mva-satser: 21 %, 10 % og 4 %. Medisinske tjenester og utdanning, finansielle transaksjoner og forsikring er helt fritatt for mva. (0 %).

Direkte skatter

Inntektsskatt for fysiske personer (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF): Gjelder residenter som oppholder seg 183 dager i året i Spania, og personer med næringsvirksomhet. Skatten er progressiv, og satsen varierer med inntektens størrelse.

Skattefritt beløp

Det skattefrie beløpet avhenger av alder:

  • til 65 år – 5.550 euro
  • 65-74 år – 6.700 euro
  • fra 75 år – 8.100 euro

Det finnes tilleggsfradrag for dem som skattlegges sammen med ektefelle, har barn eller tar seg av personer med funksjonsnedsettelse.

Skatteskala for fysiske personer

  • til 12.450 EUR – 19 %
  • 12.450-20.000 EUR – 24 %
  • 20.200-35.200 EUR – 30 %
  • 35.200-60.000 EUR – 37 %
  • 60.000-300.000 EUR – 45 %
  • over 300.000 EUR – 47 %

Selskapsskatt (Impuesto sobre Sociedades): Gjelder juridiske personer med hovedkontor i Spania. Den generelle satsen er 25 %, med noen unntak og lettelser. Enkeltpersonforetak må betale inntektsskatt, mva. og trygdeavgift.

Inntektsskatt for ikke-residenter (Impuesto sobre la Renta de No Residentes): Personer utenfor EU betaler 24 %, personer fra EU 19 %.

Arve- og gaveavgift (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): Gjelder verdier som arves eller gis bort. Avgiften må betales innen 6 måneder.

Beskatning av kapitalgevinster: Skatten på sparing er progressiv, med en minstesats på 19 %:

  • til 6.000 EUR – 19 %
  • til 50.000 EUR – 21 %
  • til 200.000 EUR – 23 %
  • over 200.000 EUR – 26 %

For ikke-residenter er satsen 19 %.

Skatter på eiendom i Spania

Dette temaet er særlig relevant for alle som vil kjøpe i Spania. Selv om du ikke er resident, må du betale skatt for å eie eiendom i landet. Det finnes skattelettelser for eiendommer verdt under 700 000 EUR.

Eiendomsskatt (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI)

IBI er en kommuneskatt som rådhuset der eiendommen ligger, beregner. Grunnlaget er eiendommens matrikkelverdi, og beløpet beregnes hvert år. Som eier i Spania betaler du fra 0,40 % til 1,16 % av verdien. For en eiendom til 350 000 EUR vil skatten for eksempel være 500 til 700 EUR i året. Beløpene varierer fra sted til sted, så det finnes ingen universell formel.

Skatter ved kjøp av eiendom

Ved kjøp av eiendom i Spania gjelder mva. (Impuesto sobre el Valor Añadido) på 10 % av kjøpesummen, i tillegg til omtrent 1–1,5 % stempelavgift.

Skatt på leieinntekter

Hvis du leier ut eiendommen din i Spania, betaler du 19 % skatt på inntekten. I måneder da eiendommen ikke er utleid, er skatten 2 % av matrikkelverdien, som varierer fra kommune til kommune.

Skattefordeler for residenter

Spanske og EU-borgere betaler 19 % skatt på leieinntekter, mens personer utenfor EU beskattes med 24 %. Residenter kan også dra nytte av et fradrag på 50 % av kostnadene, som ikke gjelder for ikke-residenter. Hvis du registrerer eiendommen som turistutleie, kan du trekke fra kostnadene til vedlikehold, noe som reduserer skatten.

Fradragsberettigede kostnader

Noen kostnader som kan trekkes fra faktisk eller antatt inntekt:

  • renter på boliglån til kjøp eller oppussing av eiendommen,
  • kostnader ved kjøpet, som overføringsavgift og juridiske gebyrer,
  • andre skatter enn de statlige, som lokale avgifter (IBI),
  • vedlikeholds- og reparasjonskostnader,
  • fellesutgifter,
  • forsikringer,
  • strøm, vann og andre tjenester, hvis utleier betaler dem,
  • annonsekostnader.

Skattereglene endres, og anvendelsen avhenger av den enkeltes situasjon. Før du bestemmer deg, bør du rådføre deg med en skatterådgiver i Spania.

Se også: NIE-nummeret og hva det koster å kjøpe bolig.