Steuern in Spanien

Überlegen Sie, nach Spanien zu ziehen? Ob Sie dort arbeiten oder in Immobilien investieren möchten: Es lohnt sich, das spanische Steuersystem zu kennen. Steuern können in jedem Land kompliziert wirken, sind aber nicht so abschreckend, wie sie scheinen. In diesem Artikel finden Sie Informationen zu den verschiedenen Gebühren, Steuern und Beiträgen. Legen wir los!

Das Steuersystem in Spanien

Spanien unterscheidet drei Arten von Abgaben: Gebühren (tasas), Sonderbeiträge (contribuciones especiales) und Steuern (impuestos). In Polen werden „Gebühr“ und „Steuer“ oft synonym verwendet; in Spanien werden Gebühren und Beiträge dagegen für Leistungen der öffentlichen Verwaltung erhoben und gelten daher nicht als Steuern.

Dezentralisierung der Steuern

Das spanische Steuersystem kann wegen seiner Dezentralisierung kompliziert wirken. Einwohner, Residenten, Unternehmer, Investoren und nach Spanien entsandte Arbeitnehmer haben es mit staatlichen, regionalen und lokalen Steuern zu tun. Den größten Einfluss auf das Steuersystem einer Region haben die lokalen Behörden.

Spanien besteht aus 17 autonomen Gemeinschaften und Provinzen mit erheblichem Handlungsspielraum; ihre Entscheidungen betreffen jedoch nicht die landesweiten Steuern. Wichtig: Wer in Spanien steuerpflichtig ist, zahlt progressive Steuern. Nachfolgend die gängigsten steuerlichen Verpflichtungen.

Staatliche Steuern

Die Grundeinteilung der Steuern in Spanien unterscheidet direkte und indirekte Steuern. Direkte Steuern belasten Vermögen oder Einkommen einer natürlichen oder juristischen Person mit progressiven oder linearen Sätzen. Indirekte Steuern werden nicht direkt beim Steuerpflichtigen erhoben, sondern beim Erwerb von Gütern aufgeschlagen.

Indirekte Steuern

Mehrwertsteuer (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA): In Spanien gibt es mehrere Mehrwertsteuersätze: 21 %, 10 % und 4 %. Medizinische und Bildungsleistungen sowie Finanz- und Versicherungsgeschäfte sind vollständig von der Mehrwertsteuer befreit (0 %).

Direkte Steuern

Einkommensteuer natürlicher Personen (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF): Sie betrifft Residenten, die 183 Tage im Jahr in Spanien verbringen, sowie Personen mit wirtschaftlicher Tätigkeit. Sie ist progressiv, der Satz hängt von der Höhe des Einkommens ab.

Steuerfreibetrag

Der Steuerfreibetrag hängt vom Alter ab:

• bis 65 Jahre – 5.550 Euro
• 65-74 Jahre – 6.700 Euro
• ab 75 Jahren – 8.100 Euro

Weitere Vergünstigungen gibt es für gemeinsam mit dem Ehepartner veranlagte Personen, für Personen mit Kindern oder für die Pflege von Menschen mit Behinderung.

Steuertarif für natürliche Personen

• bis 12.450 EUR – 19 %
• 12.450-20.000 EUR – 24 %
• 20.200-35.200 EUR – 30 %
• 35.200-60.000 EUR – 37 %
• 60.000-300.000 EUR – 45 %
• über 300.000 EUR – 47 %

Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades): Sie betrifft juristische Personen mit Sitz in Spanien. Der allgemeine Satz beträgt 25 %, mit einigen Ausnahmen und Vergünstigungen. Einzelunternehmer müssen Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Sozialversicherungsbeiträge zahlen.

Einkommensteuer für Nichtresidenten (Impuesto sobre la Renta de No Residentes): Personen von außerhalb der EU zahlen 24 %, Personen aus der EU 19 %.

Erbschaft- und Schenkungsteuer (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): Sie betrifft geerbte oder geschenkte Vermögenswerte. Die Zahlung muss innerhalb von 6 Monaten erfolgen.

Besteuerung von Kapitalerträgen: Die Sparerbesteuerung ist progressiv, mit einem Mindestsatz von 19 %:

• bis 6.000 EUR – 19 %
• bis 50.000 EUR – 21 %
• bis 200.000 EUR – 23 %
• über 200.000 EUR – 26 %

Für Nichtresidenten beträgt der Satz 19 %.

Steuern auf Immobilien in Spanien

Dieses Thema ist besonders für alle interessant, die in Spanien kaufen möchten. Auch wenn Sie nicht Resident sind, müssen Sie für den Besitz einer Immobilie im Land Steuern zahlen. Für Immobilien mit einem Wert unter 700 000 EUR gibt es steuerliche Vergünstigungen.

Grundsteuer (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI)

Die IBI ist eine Gemeindesteuer, die das Rathaus am Standort der Immobilie berechnet. Bemessungsgrundlage ist der Katasterwert der Immobilie; der Betrag wird jedes Jahr neu berechnet. Als Eigentümer in Spanien zahlen Sie zwischen 0,40 % und 1,16 % ihres Wertes. Bei einer Immobilie im Wert von 350 000 EUR beträgt die Steuer beispielsweise 500 bis 700 EUR im Jahr. Die Höhe unterscheidet sich je nach Ort, eine allgemeingültige Formel gibt es daher nicht.

Steuern beim Immobilienkauf

Beim Kauf einer Immobilie in Spanien fallen Mehrwertsteuer (Impuesto sobre el Valor Añadido) in Höhe von 10 % des Kaufpreises sowie etwa 1–1,5 % Stempelsteuer an.

Steuer auf Mieteinnahmen

Wenn Sie Ihre Immobilie in Spanien vermieten, zahlen Sie 19 % Steuer auf die Einkünfte. In Monaten, in denen die Immobilie nicht vermietet ist, beträgt die Steuer 2 % des Katasterwerts, der je nach Gemeinde unterschiedlich ist.

Steuerliche Vorteile für Residenten

Spanische und EU-Bürger zahlen 19 % Steuer auf Mieteinnahmen, Personen von außerhalb der EU werden mit 24 % besteuert. Residenten können außerdem einen Abzug von 50 % der Kosten nutzen, der für Nichtresidenten nicht gilt. Wenn Sie Ihre Immobilie als Ferienvermietung anmelden, können Sie die Kosten für ihre Unterhaltung abziehen, was die Steuer senkt.

Abzugsfähige Kosten

Einige Kosten, die von den erzielten oder fiktiven Einkünften abgezogen werden können:

• Zinsen für Hypothekendarlehen zum Kauf oder zur Renovierung der Immobilie,
• Kaufnebenkosten wie Grunderwerbsteuer und Rechtskosten,
• andere als staatliche Steuern, etwa kommunale Abgaben (IBI),
• Instandhaltungs- und Reparaturkosten,
• Gemeinschaftskosten,
• Versicherungen,
• Nebenkosten, wenn sie der Vermieter zahlt,
• Werbekosten.

Steuervorschriften ändern sich, und ihre Anwendung hängt von der Situation jedes Einzelnen ab. Vor einer Entscheidung empfiehlt sich die Beratung durch einen Steuerberater in Spanien.

Siehe auch: die NIE-Nummer und was der Immobilienkauf kostet.